Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Steuerfreie (Corona-)Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.3.2022 verlängert
2. Sonderregelungen im verschärften Infektionsschutzgesetz
3. Hilfen für Adventsmärkte durch die Überbrückungshilfe IV
4. Neue Regeln beim Sachbezug seit dem 1.1.2022
5. Leistungsbeschreibung in Rechnungen
6. Verlängerung der Innovationsprämie für E-Autos bis Ende 2022
7. Erhebung der Umsatzsteuer für eine Fastfood-Filiale
8. Gewinne aus Kryptowährungsgeschäften sind steuerpflichtig
9. Erbschaftsteuer bei Hinzuerben von Doppelhaushälften

Bitte beachten Sie:
 
Bis zum 28.2.2022 haben Sie die Wahl, ob Sie die Geschenke des Jahres 2021 an Ihre Geschäftspartner freiwillig pauschal mit 30 % versteuern (§ 37 b EStG). 
Durch diese Pauschalsteuer ist die steuerliche Erfassung des geldwerten Vorteils bei Ihrem Geschäftspartner abgegolten. 
 
Sofern Sie dies nicht wünschen, ist damit zu rechnen, dass das Finanzamt im Falle einer Prüfung bei Ihnen Kontrollmitteilungen an die Finanzämter Ihrer Geschäftspartner verschickt. Für sog. Streuwerbeartikel (bis 10 €) ist keine Pauschalversteuerung erforderlich. Bitte informieren Sie Ihre Lohnsachbearbeiterin mit Angabe des Gesamtbetrages aller Geschenke des Geschäftsjahres 2021, wenn Sie die Pauschalversteuerung wünschen. Gerne stehen wir Ihnen für weitere Informationen zur Verfügung! 

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Verlängerung der Corona-Hilfen bis März 2022
2. Steuer-ID ab 2022 auch im Minijob melden
3. Aufbewahrung von Rechnungen bei elektronischen Registrierkassen
4. Gewinnerzielungsabsicht bei kleinen Photovoltaikanlagen bzw. Blockheizkraftwerken
5. Fahrtenbücher mit kleinen Mängeln
6. Beitragsbemessungsgrenzen, Sachbezugswerte und Künstlersozialabgabe für 2022
7. Keine neuen Auslandspauschalen für das Jahr 2022

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DAS WICHTIGSTE
zum Jahreswechsel 2021/2022

Steuerliche Gesetze und Gesetzes initiativen der Bundesregierung

• Regelungen durch das Jahressteuergesetz 2020
• Drittes Corona-Steuerhilfegesetz in Kraft
• Neue Pflichten durch das Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz
• Neues Gesetz zur Abwehr von Steueroasen beschlossen
• Reform des Personengesellschaftsrecht auf den Weg gebracht
• Optionsmöglichkeit zur Körperschaftsteuer wird eingeführt

Für alle Steuerpflichtigen

• Höhe der Verzinsung für Steuernachforderungen und -erstattungen verfassungswidrig
• Steuerliche Berücksichtigung eines Homeoffice während der Corona-Pandemie
• Steuerliche Verbesserung für Menschen mit Behinderungen
• Anhebung von Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
• Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Impfhelfer
• Steuerbefreiung von Beratungsleistungen zur beruflichen Neuorientierung
• Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung
• Steuerermäßigung bei haushaltsnaher Tätigkeit und Handwerkerleistung
• Keine Werbungskostenkürzung bei Wegfall von Mieteinnahmen durch Corona-Krise
• Keine Berücksichtigung der Instandhaltungsrücklage bei Berechnung der Grunderwerbsteuer
• Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete vorrangig per örtlichem Mietspiegel
• Auf anteiligen Veräußerungsgewinn für ein häusliches Arbeitszimmer entfällt die Besteuerung
• Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungen verfassungswidrig?
• Keine Doppelbesteuerung von gesetzlichen Renten

Für Gewerbetreibende/Freiberufler

• Vereinfachungsregel bei kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken
• Nutzungsdauer von Computer-Hard- und Software auf ein Jahr verkürzt
• Berücksichtigung des Veräußerungserlöses eines teilweise privat genutzten Pkw
• Bewertungsabschlag bei verbilligter Wohnraum überlassung
• Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
• Nachweis einer fast ausschließlich betrieblichen Nutzung bei Pkw
• Anerkennung von Bewirtungsrechnungen als Betriebsausgaben
• Veräußerung von privaten und betrieblichen Gütern über Ebay
• Sponsoringaufwendungen eines Frei beruflers als Betriebsausgaben
• Sozialversicherungspflicht von mitarbeitenden Gesellschaftern konkretisiert
• Verlängerung der Steuererklärungs fristen für 2020

Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

• Steuerfreie (Corona-)Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.3.2022 verlängert
• Neuer Mindestlohn ab 1.1.2022
• TERMINSACHE: Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau
• Änderung bei der Sonderabschreibung für kleine und mittlere Unternehmen
• Gewinnplanung mit geändertem Investitions abzugsbetrag
• Längere Frist beim Investitionsabzugsbetrag
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Geschenke an Arbeitnehmer
• Weihnachts-/Betriebsfeier
• Degressive Abschreibung in Anspruch nehmen, wenn sinnvoll
• Aufbewahrungsfristen

Download Jahresrundschreiben

Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Entscheidung zur Besteuerung von Renten landet vor dem Bundesverfassungsgericht
2. Angabe des Zeitpunkts der Leistung in Rechnungen
3. Finanzämter setzen bis auf Weiteres keine Zinsen mehr fest
4. Steuerpflichtiger Schadensersatz wegen Prospekthaftung
5. Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung
2. Neue Pflichten durch das Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz
3. Neuer Mindestlohn ab 1.1.2022
4. Zeitraumbezogene Zuzahlung des Arbeitnehmers zum Dienstwagen
5. Klarstellung zu Handwerkerleistungen der öffentlichen Hand
6. Zweckgebundene Spenden können steuerlich begünstigt sein
7. Kein Gestaltungsmissbrauch bei Veräußerung eines Grundstücks nach unentgeltlicher Übertragung
8. Schenkung von GmbH-Anteilen an leitende Angestellte
9. Gewerbesteuer bei Rendering-Leistungen von Architekten

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Verzinsung von jährlich 6 % für Steuernachforderungen und -erstattungen ab 2014 verfassungswidrig
2. Reform des Personengesellschaftsrechts auf den Weg gebracht
3. Optionsmöglichkeit zur Körperschaftsteuer wird eingeführt
4. Bezugskreis von steuerlichen Erleichterungen für Helfer in Impfzentren erweitert
5. Nachweis des Corona-Bonus
6. Ausschank von Alkohol als Bewirtungskosten
7. Begriff des Grundstücks beim Erwerb eines Familienheims
8. Übergangsregelung für kurzfristige Beschäftigung endet

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Bewirtungskosten als Betriebsausgaben
2. Berechnung Arbeitslohn bei Betriebsveranstaltung
3. Erschließungskosten bei Grunderwerbsteuerberechnung
4. Auf anteiligen Veräußerungsgewinn auf ein häusliches Arbeitszimmer entfällt die Besteuerung
5. Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zu Kindergartenbeiträgen mindern Sonderausgaben
6. Keine Pauschalsteuer für zu Werbezwecken zugewendete Sachleistung?
7. Steuerliche Absetzbarkeit von Spenden
8. Verlängerung der Steuererklärungsfristen für 2020

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.

1. Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
2. Vereinfachungsregel bei kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken
3. TERMINSACHE: Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau
4. Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten in Steuersachen
5. Neues Gesetz zur Abwehr von Steueroasen beschlossen
6. Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz vom Bundesrat bestätigt
7. Nachweis einer fast ausschließlich betrieblichen Nutzung bei Pkw
8. Excel-Tabelle führt nicht zwingend zu Kassenführungsmängeln

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.

1. Bundesregierung verlängert Corona-Unterstützungen bis 30.9.2021
2. (Noch) keine Doppelbesteuerung von gesetzlichen Renten
3. Steuerfreie Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.3.2022 verlängert
4. Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?
5. Längere Frist beim Investitionsabzugsbetrag geplant
6. Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete vorrangig per örtlichem Mietspiegel
7. Share Deals: Maßnahmen gegen Vermeidung von Grunderwerbsteuer beschlossen
8. Sozialversicherung und steuerliche Sonderregelungen von Mitarbeitenden in Impf- und Testzentren
9. Freiheitsstrafe wegen Betrug bei Corona-Soforthilfe

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Steuerbefreiung von Beratungsleistungen zur beruflichen Neuorientierung
2. Betriebsrente durch Entgeltumwandlung bei angestellten Ehegatten gilt als Betriebsausgabe
3. Gebäude-Abbruchkosten in privaten Veräußerungsgeschäften als Werbungskosten abziehbar
4. Abzug von Erhaltungsaufwendungen nach Versterben des Steuerpflichtigen
5. Außergewöhnliche Belastung als haushaltsnahe Dienstleistung bei Heimunterbringung
6. Schenkungsteuer auf fiktive Zinsen aus unverzinslichen Darlehen
7. Schwankende Vergütung des GmbH-Geschäftsführers als verdeckte Gewinnausschüttung
8. Absetzbarkeit von Zeitungsabonnements in Unternehmen
9. Bewertungsabschlag bei verbilligter Wohnraumüberlassung

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