DAS WICHTIGSTE
zum Jahreswechsel 2022/2023

Steuerliche Gesetze und Gesetzes initiativen der Bundesregierung

• Regelungen durch das Jahres steuergesetz 2022
• Drittes Entlastungspaket geplant
• Inflationsausgleichsgesetz
• Inflationsausgleichsprämie
• Erhöhung von Mindestlohn und Minijobgrenze
• Künstlersozialabgabe
• Verlängerung der Frist der Grundsteuererklärungen
• Viertes Corona-Steuerhilfegesetz in Kraft
• Umweltprämie für E-Autos ab 2023

Für alle Steuerpflichtigen

• Bundesfinanzministerium senkt Zinssatz für Nachzahlungen und Erstattungen auf 0,15 % pro Monat
• Zumutbare Eigenbelastung bei Kranken- und Pflegekosten - erneute Verfassungsbeschwerde anhängig
• Steuerermäßigung für zusammengeballte Überstundenvergütungen
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr
• Verfassungswidrigkeit der Abgeltungsteuer
• Steuerfreie Zuschläge für Sonn-, Feiertage und Nachtzeit
• Häusliches Arbeitszimmer muss für ausgeübte Tätigkeit nicht erforderlich sein
• Übertragung des Kinderfreibetrags bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft der Eltern
• In Deutschland illegale Maßnahmen können keine außergewöhnlichen Belastungen sein
• Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer
• Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten
• Beginn und Beendigung eines Hochschulstudiums
• Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts beim Sonderausgabenabzug
• Beendigung der Selbstnutzung eines Familienheims
• Kosten für Müllabfuhr und Abwasser keine haushaltsnahen Dienstleistungen

Für Gewerbetreibende/Freiberufler

• Unternehmenszuordnung einer PV-Anlage durch Einspeisevertrag
• Abschreibung eines Firmenwagens bei Betriebsaufgabe
• Bürgerliche Kleidung ist keine Betriebsausgabe
• Keine Verlustrealisierung bei Auflösung einer GmbH wegen Insolvenzeröffnung
• Aufteilungsgebot bei Vermietungen mit Nebenleistungen
• Steuerliche Berücksichtigung von Gewinnen aus Restschuldbefreiungen
• Leistungsbeschreibung in Rechnungen
• Fahrtenbücher mit kleinen Mängeln
• Anwendung der 1-%-Regelung bei hochpreisigen Pkw
• Umlage der Grundsteuer auf Mieter
• Leistungsaustausch bei Ausfallhonorar
• Überhöhte Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens als vGA
• Aufbewahrung von Rechnungen bei elektronischen Registrierkassen
• Verkauf eines betrieblichen Pkw mit privater Nutzung
• Nachweis der betrieblichen Nutzung für Investitionsabzugsbeträge und Sonder-AfA

Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

• Längere Frist beim Investitionsabzugsbetrag
• Weihnachts-/Betriebsfeier
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Geschenke an Arbeitnehmer
• Neue Nutzungsdauer für Computerhard- und Software
• Verlängerte Frist für degressive Abschreibung
• Aufbewahrungsfristen

Download Jahresrundschreiben

Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz
2. Verlängerung der Frist der Grundsteuererklärungen
3. Inflationsausgleichsgesetz
4. Inflationsausgleichsprämie
5. Familienheimfahrten bei Zuzahlung an den Arbeitgeber keine Werbungskosten
6. Gewerbliche Einkünfte bei Sportlertätigkeit
7. Verjährung von Urlaubsanspruch

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.

1. Drittes Entlastungspaket
2. Steuerliche Berücksichtigung von Spenden
3. Grunderwerbsteuer bei Grundstück mit Weihnachtsbäumen
4. Ausgaben und Einnahmen steuerwirksam zeitlich verlagern
5. Betriebliche Schuldzinsen bei Überentnahme
6. Lohnsteuer-Ermäßigung und der Eintrag von Freibeträgen
7. Kein Vorsteuerabzug für Stromspeicher einer PV-Anlage
8. Knock-out-Zertifikate sind keine Termingeschäfte

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Inflationsausgleichsprämie
Sonderprämie als beitragsfreier Inflationsausgleich bis zu € 3.000,--

Ab dem 07.10.2022 bis zum 31.12.2024 können Sie Ihren Beschäftigten bis zu € 3.000,-- steuer- und beitragsfrei als Sonderprämie auszahlen. Der Betrag gilt einmalig für den komplett begünstigten Zeitraum.
 

Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Referentenentwurf Jahressteuergesetz 2022
2. Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts beim Sonderausgabenabzug
3. Beendigung der Selbstnutzung eines Familienheims
4. Kosten für Müllabfuhr und Abwasserentsorgung sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen
5. Keine Verlustrealisierung bei Auflösung einer GmbH wegen Insolvenzeröffnung
6. Kein Entschädigungsanspruch bei Verfahrensverlängerung durch Corona
7. Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mieten an Messeständen

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Auszahlung der Energiepauschale ab September
2. Erhöhung des Mindestlohns und der Minijobgrenze
3. Schutzprogramm für von Kriegsfolgen betroffene Unternehmen
4. Bürgerliche Kleidung ist keine Betriebsausgabe
5. Unternehmenszuordnung einer PV-Anlage durch Einspeisevertrag
6. Berechnungen eines Statikers sind keine Handwerkerleistungen
7. Einheitliche Entschädigung bei mehreren Teilleistungen
8. Zahlungen zur Auffüllung einer Rentenanwartschaft

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Nachweis der betrieblichen Nutzung für Investitionsabzugsbeträge und Sonder-AfA
2. Zumutbare Eigenbelastung bei Kranken- und Pflegekosten – erneute Verfassungsbeschwerde anhängig
3. Aufteilungsgebot bei Vermietungen mit Nebenleistungen
4. Verfassungswidrigkeit der Abgeltungsteuer
5. Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten
6. Steuerliche Berücksichtigung von Gewinnen aus Restschuldbefreiungen
7. In Deutschland illegale Maßnahmen können keine außergewöhnlichen Belastungen sein

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Die Energiepreispauschale ist in aller Munde. Doch was genau bedeutet dies für Sie und Ihre Mitarbeiter? Mit dem Septembergehalt erhalten Ihre Mitarbeiter einmalig eine steuerpflichtige Energiepreispauschale in Höhe von 300 € ausbezahlt. Eine Sozialversicherungspflicht entsteht nicht.

Voraussetzung ist, dass es sich um ihr erstes Arbeitsverhältnis handelt. In diesem Fall erfolgt die Auszahlung auch an Aushilfen! Erforderlich dafür ist eine entsprechende Erklärung des Mitarbeiters. Diese kann wie folgt lauten:

„Hiermit bestätige ich ………………….. (Arbeitnehmer), dass mein am 1. September 2022 bestehendes Dienstverhältnis mit ………………… (Arbeitgeber) mein erstes Dienstverhältnis (Haupt-Dienstverhältnis) ist. Mir ist bekannt, dass bei einer unrichtigen Angabe der Tatbestand einer Steuerstraftat oder -ordnungswidrigkeit vorliegen kann.“

Vor allem für die Fälle einer geringfügigen Beschäftigung (Minijob) darf der Arbeitgeber die Energiepreispauschale nur dann an den Arbeitnehmer auszahlen, wenn es sich bei der Beschäftigung um das erste Dienstverhältnis (Haupt-Dienstverhältnis) handelt. Der Arbeitnehmer kann in diesem Fall nicht wählen, welches sein Hauptarbeitsverhältnis ist!

Als Unternehmer sind Sie nicht mit der Energiepreispauschale belastet. Vielmehr dürfen Sie insoweit die Lohnsteuerzahlung ans Finanzamt reduzieren.

Wie gewohnt gibt es viele Sonderfälle. Gerne helfen wir Ihnen dabei sichere Lösungen zu finden.

Weitere Neuerungen sind die Anhebung des Mindestlohns ab 1.7.2022 auf 10,45 € und ab 1.10.2022 auf 12 € brutto sowie die Anhebung der Mini-Job-Grenze ab 1.10.2022 auf 520 €.

Ferner erhalten Ihre Mitarbeiter aufgrund der Erhöhung des Grundfreibetrags mit bzw. ab der Juli-Abrechnung eine Erhöhung des Nettogehalts.

Ergänzend haben wir für Sie wichtige Informationen zum Thema Arbeitsverträge: Das Nachweisgesetz wurde geändert. Was bedeutet dies für Ihre Arbeitsverträge ab dem 1.8.2022? Eine gute Übersicht finden Sie bei der IHK Stuttgart (Hier klicken)

Wir begleiten Sie professionell und gewissenhaft bei den anstehenden Lohn- und Gehaltsabrechnungen und stehen Ihnen gerne für Ihre Rückfragen zur Verfügung!

Ihre EKW Steuerberatung

 Muster-Erklärung Mitarbeiter

Ihre EKW Steuerberatung wurde erneut als digitale Kanzlei zertifiziert.

Was bedeutet das für Sie?

Wir bieten Ihnen die Möglichkeit Ihren gesamten Buchhaltungsprozess voll digital zu gestalten.

Das beginnt mit dem Erfassen und Hochladen aller relevanten Buchhaltungs-unterlagen durch Sie auf einer von uns für Sie bereitgestellten elektronischen Plattform.

Nachdem die vollständig übermittelten Daten von uns verarbeitet wurden können Sie sofort auf Ihre aktuelle betriebswirtschaftliche Auswertung zugreifen.

Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Weitere Corona-Maßnahmen für steuerliche Entlastungen
2. Steuerfreie Zuschläge für Sonn-, Feiertage und Nachtzeit
3. Steuerermäßigung für zusammengeballte Überstundenvergütungen
4. Anwendung der 1-%-Regelung bei hochpreisigen Pkw
5. Übertragung des Kinderfreibetrags bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft der Eltern
6. Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
7. Umlage der Grundsteuer auf Mieter

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