Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Umsatzsteuerliche Maßnahmen zum Ausbau von PV-Anlagen
2. Aufteilung des Gesamtkaufpreises eines bebauten Grundstücks
3. Werbung auf Kennzeichen des Privatwagens der Arbeitnehmer
4. Berichtigung einer Rechnung mit Rückwirkung
5. Zahlungen für den Verzicht auf ein Wohnungsrecht
6. Gewinnerzielungsabsicht bei PV-Anlagen
7. Zeitnahe Dokumentation der Zuordnungsentscheidung
8. Solidaritätszuschlag nicht verfassungswidrig

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Unentgeltliche Überlassung von Wohnraum kann zu privatem Veräußerungsgeschäft führen
2. Jahressteuergesetz ist beschlossen
3. Erleichterung für Unternehmen bei der Offenlegung
4. Hinzurechnung des Kirchensteuer Erstattungsüberhangs
5. Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung
6. Basiszinssatz wurde angepasst
7. Rentenbeginn bei aufgeschobener Altersrente
8. Bewertung der Einlage einer GmbH-Beteiligung

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Bitte beachten Sie:
 
Bis zum 28.2.2023 haben Sie die Wahl, ob Sie die Geschenke des Jahres 2022 an Ihre Geschäftspartner freiwillig pauschal mit 30 % versteuern (§ 37 b EStG). 
Durch diese Pauschalsteuer ist die steuerliche Erfassung des geldwerten Vorteils bei Ihrem Geschäftspartner abgegolten. 
 
Sofern Sie dies nicht wünschen, ist damit zu rechnen, dass das Finanzamt im Falle einer Prüfung bei Ihnen Kontrollmitteilungen an die Finanzämter Ihrer Geschäftspartner verschickt. 
Für sog. Streuwerbeartikel (bis 10 €) ist keine Pauschalversteuerung erforderlich.   
Bitte informieren Sie Ihre Lohnsachbearbeiterin mit Angabe des Gesamtbetrages aller Geschenke des Geschäftsjahres 2022, wenn Sie die Pauschalversteuerung wünschen.

Gerne stehen wir Ihnen für weitere Informationen zur Verfügung! 
 

Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.

1. Arbeitszimmer für Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft
2. Widerruf der Option zur Umsatzsteuerpflicht
3. Beitragsbemessungsgrenzen, Sachbezugswerte und Künstlersozialabgabe 2023
4. Anrechnung von Einkünften bei Unterhaltsaufwendungen
5. Taxi ist kein öffentliches Verkehrsmittel für den Werbungskostenabzug
6. Unternehmereigenschaft beim Internethandel (hier: ebay)
7. Aufbewahrungsfristen

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DAS WICHTIGSTE
zum Jahreswechsel 2022/2023

Steuerliche Gesetze und Gesetzes initiativen der Bundesregierung

• Regelungen durch das Jahres steuergesetz 2022
• Drittes Entlastungspaket geplant
• Inflationsausgleichsgesetz
• Inflationsausgleichsprämie
• Erhöhung von Mindestlohn und Minijobgrenze
• Künstlersozialabgabe
• Verlängerung der Frist der Grundsteuererklärungen
• Viertes Corona-Steuerhilfegesetz in Kraft
• Umweltprämie für E-Autos ab 2023

Für alle Steuerpflichtigen

• Bundesfinanzministerium senkt Zinssatz für Nachzahlungen und Erstattungen auf 0,15 % pro Monat
• Zumutbare Eigenbelastung bei Kranken- und Pflegekosten - erneute Verfassungsbeschwerde anhängig
• Steuerermäßigung für zusammengeballte Überstundenvergütungen
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr
• Verfassungswidrigkeit der Abgeltungsteuer
• Steuerfreie Zuschläge für Sonn-, Feiertage und Nachtzeit
• Häusliches Arbeitszimmer muss für ausgeübte Tätigkeit nicht erforderlich sein
• Übertragung des Kinderfreibetrags bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft der Eltern
• In Deutschland illegale Maßnahmen können keine außergewöhnlichen Belastungen sein
• Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer
• Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten
• Beginn und Beendigung eines Hochschulstudiums
• Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts beim Sonderausgabenabzug
• Beendigung der Selbstnutzung eines Familienheims
• Kosten für Müllabfuhr und Abwasser keine haushaltsnahen Dienstleistungen

Für Gewerbetreibende/Freiberufler

• Unternehmenszuordnung einer PV-Anlage durch Einspeisevertrag
• Abschreibung eines Firmenwagens bei Betriebsaufgabe
• Bürgerliche Kleidung ist keine Betriebsausgabe
• Keine Verlustrealisierung bei Auflösung einer GmbH wegen Insolvenzeröffnung
• Aufteilungsgebot bei Vermietungen mit Nebenleistungen
• Steuerliche Berücksichtigung von Gewinnen aus Restschuldbefreiungen
• Leistungsbeschreibung in Rechnungen
• Fahrtenbücher mit kleinen Mängeln
• Anwendung der 1-%-Regelung bei hochpreisigen Pkw
• Umlage der Grundsteuer auf Mieter
• Leistungsaustausch bei Ausfallhonorar
• Überhöhte Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens als vGA
• Aufbewahrung von Rechnungen bei elektronischen Registrierkassen
• Verkauf eines betrieblichen Pkw mit privater Nutzung
• Nachweis der betrieblichen Nutzung für Investitionsabzugsbeträge und Sonder-AfA

Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

• Längere Frist beim Investitionsabzugsbetrag
• Weihnachts-/Betriebsfeier
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Geschenke an Arbeitnehmer
• Neue Nutzungsdauer für Computerhard- und Software
• Verlängerte Frist für degressive Abschreibung
• Aufbewahrungsfristen

Download Jahresrundschreiben

Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Geplante Änderungen durch das Jahressteuergesetz
2. Verlängerung der Frist der Grundsteuererklärungen
3. Inflationsausgleichsgesetz
4. Inflationsausgleichsprämie
5. Familienheimfahrten bei Zuzahlung an den Arbeitgeber keine Werbungskosten
6. Gewerbliche Einkünfte bei Sportlertätigkeit
7. Verjährung von Urlaubsanspruch

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.

1. Drittes Entlastungspaket
2. Steuerliche Berücksichtigung von Spenden
3. Grunderwerbsteuer bei Grundstück mit Weihnachtsbäumen
4. Ausgaben und Einnahmen steuerwirksam zeitlich verlagern
5. Betriebliche Schuldzinsen bei Überentnahme
6. Lohnsteuer-Ermäßigung und der Eintrag von Freibeträgen
7. Kein Vorsteuerabzug für Stromspeicher einer PV-Anlage
8. Knock-out-Zertifikate sind keine Termingeschäfte

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Inflationsausgleichsprämie
Sonderprämie als beitragsfreier Inflationsausgleich bis zu € 3.000,--

Ab dem 07.10.2022 bis zum 31.12.2024 können Sie Ihren Beschäftigten bis zu € 3.000,-- steuer- und beitragsfrei als Sonderprämie auszahlen. Der Betrag gilt einmalig für den komplett begünstigten Zeitraum.
 

Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Referentenentwurf Jahressteuergesetz 2022
2. Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts beim Sonderausgabenabzug
3. Beendigung der Selbstnutzung eines Familienheims
4. Kosten für Müllabfuhr und Abwasserentsorgung sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen
5. Keine Verlustrealisierung bei Auflösung einer GmbH wegen Insolvenzeröffnung
6. Kein Entschädigungsanspruch bei Verfahrensverlängerung durch Corona
7. Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mieten an Messeständen

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Auszahlung der Energiepauschale ab September
2. Erhöhung des Mindestlohns und der Minijobgrenze
3. Schutzprogramm für von Kriegsfolgen betroffene Unternehmen
4. Bürgerliche Kleidung ist keine Betriebsausgabe
5. Unternehmenszuordnung einer PV-Anlage durch Einspeisevertrag
6. Berechnungen eines Statikers sind keine Handwerkerleistungen
7. Einheitliche Entschädigung bei mehreren Teilleistungen
8. Zahlungen zur Auffüllung einer Rentenanwartschaft

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Das Wichtigste
Informationen aus dem Steuerrecht.
 

1. Nachweis der betrieblichen Nutzung für Investitionsabzugsbeträge und Sonder-AfA
2. Zumutbare Eigenbelastung bei Kranken- und Pflegekosten – erneute Verfassungsbeschwerde anhängig
3. Aufteilungsgebot bei Vermietungen mit Nebenleistungen
4. Verfassungswidrigkeit der Abgeltungsteuer
5. Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten
6. Steuerliche Berücksichtigung von Gewinnen aus Restschuldbefreiungen
7. In Deutschland illegale Maßnahmen können keine außergewöhnlichen Belastungen sein

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